El “fraude en carrusel del IVA” en Polonia y en España

El proceso típico de fraude en carrusel del IVA implica los siguientes pasos:

1. Importación de Bienes: Un defraudador importa bienes dentro de la Unión Europea, generalmente a través de una empresa ficticia o cómplice, y declara el IVA correspondiente a la aduana.
2. Venta Intracomunitaria: Los bienes importados se venden dentro de la Unión Europea a otras empresas, generalmente a precios muy bajos, pero se cobra el IVA a la tarifa estándar.
3. Desaparición del Defraudador: Antes de pagar el IVA recaudado a las autoridades fiscales, el defraudador desaparece o liquida la empresa, llevándose consigo el dinero recaudado, lo que hace que el IVA no se remita a las autoridades fiscales.
4. Repetición de la Estafa: Este proceso puede repetirse varias veces, con las mismas mercancías circulando en el mercado en un "carrusel" de transacciones fraudulentas.

Los efectos civiles y penales del fraude en carrusel del IVA pueden ser graves y varían según las leyes de cada país de la Unión Europea, pero pueden incluir:

Efectos Civiles:

• Reclamación de Deudas: Las autoridades fiscales pueden reclamar los impuestos no pagados, más multas e intereses, a los involucrados en el fraude.
• Responsabilidad Empresarial: Los empresarios que participen en el fraude pueden ser considerados responsables de las deudas fiscales de su empresa, incluso si no estaban directamente involucrados en las operaciones fraudulentas.

Efectos Penales:

• Sanciones Penales: Los individuos y empresas involucrados en el fraude pueden enfrentar sanciones penales, que pueden incluir multas sustanciales y penas de prisión.
• Confiscación de Bienes: Los bienes adquiridos con los beneficios del fraude pueden ser confiscados por las autoridades fiscales.
• Inhabilitación Empresarial: Los individuos condenados por fraude en carrusel del IVA pueden ser inhabilitados para ejercer ciertas actividades comerciales o empresariales.

Es importante destacar que la Unión Europea y los países miembros han tomado medidas significativas para combatir este tipo de fraude, incluida la implementación de medidas de control más estrictas y la cooperación transfronteriza entre las autoridades fiscales.

El fraude en carrusel del IVA es un delito grave que socava los ingresos fiscales y distorsiona la competencia en el mercado, por lo que las autoridades están comprometidas en prevenirlo y castigar a los responsables. España y Polonia han sido escenario de distintas tramas de este tipo, lo cual ha generado la necesidad de una atención letrada a especializada los investigados, algunos de los cuales genuinamente desconocían estar involucrados en esquemas de este tipo.

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